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上市公司“逃离”污点会计师事务所
2011年11月04日04:16中国证券报 字号：T|T
本报记者 钟正
一份会计师事务所“黑名单”近日在上市公司间流传。“监管部门有口头通知，要我们留意与‘黑名单’上事务所的业务联系。”有上市公司人士透露说，“上市公司与它们有合作的要尽快解除，没合作的以后要绕道走。”
今年一批公司在上市后业绩迅速“变脸”，会计师事务所被推上风口浪尖。分析人士表示，随着监管的日益严格和违规行为曝光率的提高，上市公司将选择远离有污点的会计师事务所，这一行业可能面临“洗牌”。
部分事务所屡次违规
“绿大地、胜景山河、紫鑫药业等违反资本市场法律法规的案例，除上市公司本身存在问题外，更多的是会计师事务所未能勤勉尽责，个别事务所还犯了一些低级错误。”中国证监会会计部巡视员兼副主任姚峰在日前召开的全国证券资格会计师事务所主要负责人会议上直斥行业弊端。
在绿大地案件中，四川华源会计师事务所所长庞明星与绿大地高管共谋策划绿大地上市，庞明星等人已被追究刑事责任，为绿大地出具审计报告的深圳鹏程会计师事务所也难逃处罚。在紫鑫药业事件中，为其提供财务审计服务的中准会计师事务所也被卷入漩涡，中国注册会计师协会已派出检查组，进驻中准会计师事务所进行专案检查。
这些典型案例涉及的部分会计师事务所因违规早已“榜上有名”。根据中注协7月25日发布的《2011年会计师事务所综合评价前百家信息》，共有12家会计师事务所由于在2010年度涉嫌违法违规而遭“扣分”。其中，南京立信永华被扣10分，深圳鹏程被扣6.5分，天健正信被扣6分，中准被扣2分，立信羊城被扣2分。
“这些会计师事务所因违规已进入监管部门的‘黑名单’。作为上市公司，如果与这类会计师事务所存在业务联系，难免会招致怀疑。估计此后会有不少上市公司选择更换会计师事务所。”有业内人士分析说。
成业绩“变脸”帮凶
目前全国共有会计师事务所约7000家，其中取得证券、期货相关业务许可证的只有53家。顶着“证券资格”的金字招牌分享上市公司IPO盛宴，这类会计师事务所赚得盆满钵满。财政部此前公布的数据显示，2010年注会行业的业务收入达375亿元，其中证券资格会计师事务所业务收入达205亿元。
在日进斗金的同时，今年以来出现的一系列欺诈上市事件和上市公司业绩变脸风波让包括会计师事务所在内的中介机构饱受诟病。在上市公司业绩“变脸”较集中的创业板市场上，会计师事务所起到了推波助澜的作用。据不完全统计，中兴华富华、亚太（集团）、毕马威华振、北京永拓和立信羊城事务所审计的创业板上市公司业绩“变脸”占比颇高。例如，在立信羊城的3个创业板上市项目中，有两个在今年一季度上市，分别是安居宝和鸿特精密。这两家公司上市前两年净利润复合增长率分别达到45.82%和32.49%，但今年上半年均同比下降四成以上。
在IPO的链条中，作为财务审查者的会计师事务所担负审查拟上市公司财务数据、报表的重任，但在目前以投行为主导的IPO流程中，会计师事务所完全依附于投行。“一般来说，会计师事务所都会在投行的提示下对拟上市公司进行财务包装，因为很多项目是靠投行介绍来的。”北京某会计师事务所人士透露说，“它们主要通过利益输送、关联交易非关联化等财务手段实现财务包装。”
建立多层次监管体系
针对行业弊端，相关部门正在行动，多层次的监管体系正在建立。姚峰此前透露，对于今年一些事务所的违法违规行为，有的已经按程序在进行调查，有的要立案，都要从重查处。
今年以来，中注协约谈了部分会计师事务所，约谈所涉及的创业板公司都是上市后业绩“变脸”较快、股价变动较大、备受各方关注的公司。约谈是在综合考虑资本市场反应、新闻媒体报道、以往年度执业质量检查结果以及专家论证意见的基础上确定的。
中注协9月初发布的《上市公司年报审计监管工作规程》进一步明确，在上市公司年报披露期间，中注协应适时启动年报审计监管约谈机制，就上市公司年报审计业务可能存在的风险向相关事务所作出提示。这意味着以后约谈机制的启动将更加频繁。
中注协正在加紧制定《会计师事务所分级评价办法》。对于综合评价等级较高的事务所，中注协将适当减少检查频率，并在做大做强、专家推荐、人才培养等方面采取适当鼓励措施和政策倾斜。存在较严重问题的事务所，不得申请分级评价。这些问题包括：三年内事务所因执业质量等问题受到有关政府部门暂停业务等行政处罚或者行政处罚尚未执行完毕；正在被有关政府部门或者司法机关立案调查；三年内事务所受到中注协或省级注协公开谴责。
在严格规范会计师事务所行为的同时，财政部也在考虑适时重启证券资格会计师事务所审批，并提高行业准入门槛。
业内人士表示，上市公司最怕的就是被传言中伤，股价大幅波动、发布澄清公告、接受交易所质询等引来的麻烦很令人头痛。因此,随着会计师事务所违规行为曝光率的增加和市场透明度的提高，上市公司下一步也会考虑从社会评价的角度谨慎挑选会计师事务所。
一份会计师事务所“黑名单”近日在上市公司间流传。“监管部门有口头通知，要我们留意与‘黑名单’上事务所的业务联系。”有上市公司人士透露说，“上市公司与它们有合作的要尽快解除，没合作的以后要绕道走。”
个人观点，按照中国的规则--------002118人参的事情，基本定格了。
后市发展看公司的基本面的进展了。
关联交易的问题，告一段落。
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投资者怒告紫鑫药业欺诈市场 只待监管部门处罚http://www.sina.com.cn 2011年11月02日 09:43 大众证券报微博
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尽管控股股东敦化市康平投资有限责任公司(下称“康平投资”)作出了股份锁定的承诺，对于紫鑫药业(15.72,0.15,0.96%)(002118)来说，亡羊补牢似乎为时已晚。11月1日，《大众证券报》接到广东投资者黄先生的电话。和很多受损投资者一样，黄准备加入维权队伍向紫鑫药业索赔。
受损投资者欲索赔
“我是广东中山的一个小散户，中山证券经常发短信给我，向我推荐紫鑫药业，随后我自己也看了一些机构报告，于是就开始关注这家公司。”黄先生告诉记者：“第一次买了以后，稍微赚了一点钱就出来了，后来证券公司又发短信给我，继续推荐紫鑫药业。”
今年7月，黄先生在22元/股的价位买入200股紫鑫药业，股价下跌以后，黄先生进行了补仓，又买了200股。到了8月17日，紫鑫药业突然停牌了。
“一等就是两个多月，到10月24日紫鑫药业复牌以后，股价就一路下跌。”黄先生说：“我看了新闻才知道紫鑫药业欺骗我们投资者，还被证监会立案稽查了，虽然我亏了不到3000元，但是想讨个公道，向公司进行索赔。”
亡羊补牢为时已晚
去年以来，紫鑫药业因人参概念成为资本市场上炙手可热的大牛股。资料显示，公司股价从去年7月最低点10.35元/股开始启动后，便一路上攻，今年最高时曾一度在40元/股以上。不久以后，有关紫鑫药业业绩造假的质疑开始在坊间流传。期间公司也多次澄清，表示针对公司的诽谤报道，公司就此向公安机关报案以维护投资者权益。纸包不住火，紫鑫药业的强势态度终究无法掩盖事实真相。8月17日，紫鑫药业停牌核查。两个月以后的10月19日，公司收到了证监会的《调查通知书》，因涉嫌违法违规行为被立案稽查。
10月24日，紫鑫药业复牌后被牢牢封在跌停板上，虽然当日公司接到控股股东康平投资的承诺函，控股股东承诺在未来12个月内(即2011年10月24日起至2012年10月23日止)自愿锁定所持有的公司股份。亡羊补牢却为时已晚，投资者用脚投票，紫鑫药业继续下跌。
只待监管部门处罚
“很多投资者都准备向紫鑫药业索赔，我们这边已经建立了委托关系，就等证监会的行政处罚决定书下来。”北京市问天律师事务所张远忠律师在接受记者采访时说。
张远忠进一步分析认为，这个案件的落脚点主要是虚假陈述，除此以外，从整个事件来看，很像是有预谋有策划的，比如为紫鑫药业进行财务审计工作的会计师事务所、发布研究报告推荐紫鑫药业的券商等相关中介机构估计都难逃干系，另外公司限售股在今年解禁，这个期间股价正好在高位，也不排除内幕交易的可能。
“我们现在正在搜集相关资料和证据，准备把整个事件进行梳理，谁在里面扮演什么角色，该承担什么责任。”张远忠说。
对于公司将如何处理投资者索赔一事，记者致电紫鑫药业董秘。“最近我们公司事情比较多，领导非常忙，董秘和证券事务代表都出去开会了，我只是个普通办事员，无法接受你的采访，你还是改天再打来吧。”紫鑫药业董秘办一位接电话的工作人员告诉记者。
记者 钱呈
提示风险--------大家各取所需吧。
看到风险的远离，看到机会的关注！
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提醒大家索赔需要的材料---------8月17日之前买进002118股票的朋友，到证券公司开出交割单，8.17前买进的交割单，证券公司加盖公章。
这个很简单，证券公司都会给免费做好。个人要准备的是，沪深股东卡，身份证和复印件，手机号码。或者邮箱地址。这些交给律师，然后就等着收钱好了，切记！！！
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在中国一斤80块钱的人参水参（鲜参）出口到国外，经过加工、包装后再卖回来，可以卖到1.7万-3万块。在北京的一家国外知名人参专卖店里，600克的6年生人参卖到7万多人民币，一般的人参也都在三四千块钱，而在中国，今年人参的收购价格平均为90块/公斤。
http://news.hexun.com/2011-11-01/134752762.html
纠结！
002118
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紫鑫药业稽查结果仍未出 大利空后上演蹦极秀
2011-10-31 07:30:02 来源: 投资快报 有3人参与 手机看新闻 转发到微博(0)
最近A股市场好不容易缓过一口气来，很多股民又开始蠢蠢欲动了。近两个月一直停牌的紫鑫药业由于媒体质疑虚假交易，在本月公告复牌后连续三个跌停，市价从停牌前的20.71到上周一的最低价13.7，跌幅达到34%，近期的走势只能用惨烈二字来形容。但是在最近两个交易日，紫鑫药业的股价连续上涨，隐隐有底部反弹的迹象。各大财经网站的股吧里，也有网友纷纷发帖提议抄底。究竟投资者应该如何选择呢？
大利空后股价上演蹦极秀
纵观这两年的A股市场，总会有那么一些公司平时波澜不惊，但是突然间就会遇到一个大利空，严重影响公司的经营状况，随之股价便飞流直下。大跌、跌停、再跌停，让手持股票的投资者措手不及，损失惨重。这些飞来横祸的公司或者是遇到了突发事故、或者是经历了外界媒体的负面曝光，不一而足。但是经过了一段时间后，相关的负面影响逐渐消失，股价又会回到原先的水平，甚至比事发之前的股价还要高，让投资者颇为迷惑。
记者粗略统计的2010年到2011年之间，受到重大利空冲击的5家公司股价走势(见表)。基本上来看，尽管公司的股价在事件公告后均不同程度地受到了打压，最高的下跌幅度达到了34%，但是在股价到底后一个月内基本都有平均20%左右的收益，最高的甚至可以达到35%，抄底利润不可谓不丰厚。另外在5个样本中，有3个公司的股价甚至比事件公告之前还要高。剩下的2个公司中，双汇尽管在公告后的一个月内反弹幅度只有17%，但随后几个月又上升了20%，到8月份达到事件后的最高价76元，离最低价足足拉升了37%。而盘江股份涨幅只有17%的原因是利空事件后的最低价到现在只有一周时间，因此上升幅度受到限制。
稽查结果仍未出，抄底之前须三思
从上述统计结果来看，公司突遇严重利空，股价大跌后伺机抄底，不失为一个很好的策略。但是俗话说世事无绝对，这一次紫鑫药业会否有所不同？记者询问了业内相关的券商分析师，他们认为，公司的利空消息要从多个角度综合分析其影响，同时要结合当前市场进行抉择。例如华侨城的伤亡事故和中国重汽卷入诈骗案事件，更多的是意外因素，尽管对公司当年的业务产生了一定的损失，但是并不会从根本上动摇公司的经营业务和估值基础，因此一旦股价下跌反而是进场的好机会。国外投资界中，也有一些专门利用这种事件驱动型进行投资获利的基金，获得了一定的回报。但是分析师同时指出，这次紫鑫药业的公告尽管对媒体的质疑进行了澄清，但是最关键的证监会稽查结果尚未公布，因此最终的事件影响尚未可知。公司的股价走势目前最多只能看做是短期超跌反弹，投资者应权衡风险，谨慎行事。
(本文来源：投资快报 )
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【 · 原创: 强大的心 2011-10-29 11:22 只看该作者(-1) 】
支持兄那份持之以恒的精神
感谢兄台一直以来的支持！
谢！
紫鑫药业 信，还是不信？
2011年10月30日10:38上海青年报
字号：T|T
丁艳芳
停牌核查了两个多月的紫鑫药业复牌了，但是没有人知道，三个跌停能不能化解所有的问题？紫鑫药业的解释很苍白，因为对关联交易在认知上存在错误，因而对关联公司的人参业务交易没有按规定披露；因为三年多来的不知情，自己的“孙子公司”成了第二大客户，但这“孙子”是名义上的，从未支付过股权转让款只是登记在名下。总之一句话，信，还是不信，由你。
虽然紫鑫药业的问题有多严重，目前还不好下定论。但顺藤摸瓜，比照以往的琼民源、银广夏、蓝田股份之类，造假的水平其实并不高，琼民源以房产项目虚构利润，银广夏则玩起了高深的中药萃取，蓝田股份则谎称自己的水产品是在田间地头“一手交钱，一手交货”，巨额交易只有现金结算，无往来账目可查。而紫鑫药业之前的牛气则在于云山雾罩的人参交易，同样让人难以分辨。
当然，目前的情况还只是紫鑫药业自查的结果，更重要的是证监会稽查总队的立案稽查结果尚未出炉。如果其结局也像绿大地那样，那么未来的投资者索赔将在所难免。好在，紫鑫药业的大股东康平投资所持有的股权已被锁定，将来也不至于索赔无门。
说到索赔，香港证监会对于造假公司的严厉态度确实值得一提。2009年12月洪良国际在香港上市时披露的招股说明书造假，虚构了此前三前的营业额和净利润，把历年真实的1000万元盈利分别虚夸了7倍、17倍和27倍。仅上市挂牌三个月，即被香港证监会勒令停牌，除冻结其资金外，香港证监会更向香港高等法院提出诉讼，要求洪良国际将上市所募集到了近10亿港元归还给投资者，虽然在8月初被驳回，但本月初再次向香港高等法院提交了索赔陈述书，要求全面调查后再做决定。
在这件事情中，香港证监部门不仅仅是监管者的角度，更与中小股民站在了一起，不论结局如何，其行动已经向造假者表明绝不姑息，而且这官司由监管部门出面去打，中小散户不再有弱势群体之感。
而绿大地造假一事，情况就复杂得多。目前内地的法律界对于确定“虚假陈述揭露日”仍有争议，按过去的案例，只有2010年3月18日证监会宣布立案调查前买入的投资者有索赔权利，但那时还不知绿大地有何问题、有多严重，由于调查期间仍在交易，因此不乏买入者，待到今年3月宣布结果却没想是最严重的造假上市。残酷的是，这一年里买入的投资者已不具备索赔资格，尽管这一年才是股价下跌最严重的时期。在现实中，秋菊式的股民索赔就是这样的难。
信还是不信，随大家，决定权在自己。
有看多，有看空，才有交易。有交易才有我们的沪深股市！
这是核心所在！
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支持兄那份持之以恒的精神
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002304洋河又再次的买进理财产品了。
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002304洋河对历史高点140元（复权280元）的对称，及突破历史高点后的整固运行，正式结束了。
朋友们，享受财富吧，享受坐轿，基金抬轿的快乐吧，享受市值增长的愉悦吧。
耐心持有，等待目标价格的到来。
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10月27日，贵州百灵（002424.SZ）发布公告，从2011年10月27日起，公司100ml咳速停糖浆的出厂价格，由原来的5.1元/瓶（含税）提高为6.8元/瓶（含税），上涨幅度为33.33%。
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